今年年初，關于平安銀行部分員工收到2016年度年終獎只有個位數，甚至有人將1元年終獎的截圖發布在社交媒體吐槽，這直接引爆了市場針對銀行業績增速放緩以及員工薪酬下滑的關注。對此，有銀行從業人員表示，銀行普遍按績效考核，績效不好獎金自然就少，拿不到獎金也很正常。很多員工很想對公司說：年終獎發這么少，老板你好意思嗎？
對于年終獎金的問題，平安銀行解釋稱，該公司所謂的薪酬考核制度也即獎金與績效排名呈掛鉤關系，對于績效排名靠后墊底的個人而言，獎金會降低，甚至會沒有年終獎，這部分人員比例約占5%。而對于大部分績效居中的員工，獎金與去年基本持平；而個人績效優秀的條線及員工，獎金所得還會有所增長。從整體看，并不像網傳中的那么悲觀片面。
如今，隨著平安銀行及其他全國性股份制銀行，如民生銀行、招商銀行等2016年年報的完成，其中關于人力成本的財務數據詳細“暴露”出平安銀行員工收入的細節。筆者僅從財務數據的角度，去審視平安銀行人力成本特征及變動趨勢中的“看點”，并基于其他可比的全國性股份制銀行對應數據進行相應地分析。
凈利潤增加全部來自于人力成本下降
平安銀行發布的年報顯示，2016年實現營業收入1077.15億元，同比增長了12.01%，基本處于持平狀態；同期凈利潤實現金額為225.99億元，同比增長了3.36%，增幅明顯低于營業收入的增長，這也對應著平安銀行盈利能力出現了顯著下降。與此同時，營業收入12%的同比增長，放在平安銀行2016年生息資產同比增長17%、貸款同比增速高達21%、日均生息資產規模擴張13.7%的背景下，也顯得不是那么的喜人。
平安銀行的盈利增速已經是第7個季度出現同比下滑了，自2015年上半年凈利潤同比增速為15.02%之后，再也未能超過這一增速水平；直到今年一季度末，平安銀行各季度末的凈利潤同比增速分別為13.04%、10.42%、8.12%、6.1%、5.52%、3.36%和2.1%，呈現出穩定的逐期下滑趨勢。
從公司2016年利潤表披露的數據來看，導致平安銀行盈利能力下降的原因，并非來自于凈息差下降等常見因素，相反平安銀行2016年度的凈息差多達764.11億元，相比2015年的660.99億元還大幅增加了上百億元，增幅高達約15%，明顯超過了該行總體營業收入的增幅。凈息差率雖然同比下降5個基點，為2.75%，但明顯要優于同行業其他銀行。凈息差仍然是平安銀行盈利的中流砥柱。
導致平安銀行盈利大幅下滑的主要因素在于，撥備計提對應的資產減值損失，2016年計提金額達465.18億元，相比2015年度的304.85億元大幅增長了50%以上。平安銀行在第四季度加大了不良貸款的核銷，截至2016年末，該行的不良貸款余額增速45.7%，同時年末不良貸款率為1.74%，同比提高了0.29%，這導致不良凈生成率上升到3.92%，環比上行1.01%；全年的不良凈生成率則為3.18%，同比上升0.61個百分點。
導致平安銀行不良生成率的上升的觸發因素很多，雖然有季節性因素，但更主要的還是在于平安銀行此前在不良確認上存在缺口、銀行資產質量和撥備基礎相對薄弱，同時公司管理層在第四季度選擇主動加快風險暴露。隨著不良率和加回核銷后的不良凈生成率的雙升，不良貸款占90天以上逾期貸款的比重提升至63.4%，相比2016年上半年末時提升了9.9%。同時隨著不良貸款確認力度加大，平安銀行關注類貸款率則下降至4.11%，較2016年上半年末下降了0.23%；逾期貸款率也下降至4.11%，下降較2016年上半年末下降了0.5%，逾期貸款規模及90天以內逾期貸款規模均相比2016年上半年末小幅回落。
這是平安銀行盈利變動的大體分析，再回歸到該行的人力成本。2016年年報披露的數據顯示，平安銀行的“應付職工薪酬”科目在2016年的本年增加金額為127億元，其中包含短期薪酬的本年增加金額118.36億元和“設定提存計劃及設定受益計劃”的本年增加金額8.64億元，這代表了平安銀行在2016年計入到成本、費用中的人力成本金額。
而在2015年，平安銀行的“應付職工薪酬”科目本年增加金額為152.65億元，其中包含短期薪酬的本年增加金額144.64億元和“設定提存計劃及設定受益計劃”的本年增加金額8.01億元。對比來看，平安銀行2016年的人力成本減少了25.65億元。
要知道，平安銀行在2016年實現的凈利潤為225.99億元，相比2015年的218.65億元僅同比增加了7.34億元。這也就意味著，如果平安銀行在2016年支付了與2015年相當的人力成本，該行的凈利潤將同比大幅減少約18億元、降幅將高達近9個百分點。換言之，平安銀行正是通過人力成本的“克扣”才力保了2016年度凈利潤增長、填補了該行因加快不良貸款風險暴露所帶來的財務“窟窿”。
員工薪酬不具備同行業競爭力
平安銀行的人力成本大幅減少，既有員工總數下降的原因，也有人均薪酬下降的原因。年報披露的數據顯示，截止到2016年末該行的員工總數為36974人，相比2015年末的38030人減少了1056人，也即平安銀行有一千多名員工在2016年沒能“保住飯碗”。
同時平安銀行員工的人均人力成本降幅也是非常明顯的，基于“應付職工薪酬”本年增加額對應的總人力成本，以及期末員工總數作為測算基礎，平安銀行2016年的人均人力成本為32.01萬元，相比2015年的38.03萬元大幅減少了6萬元、降幅高達16%；同時，參照“應付職工薪酬”科目中包含的“工資、獎金、津貼和補貼”項目的本年增加額為95.42億元，這代表了平安銀行發放給員工的月薪、體現在工資條上的部分，這部分支出的人均金額為25.81萬元，相比2015年的32.07萬元也大幅減少了6萬元以上，降幅高達20%以上。
單從絕對金額來看，平安銀行員工的人均工資在2016年確實出現了“杯具”式的下滑，但從絕對金額來看仍能傲視其他行業，畢竟月均2萬的工資，即便在北上廣也是非常具有競爭力的薪酬水平了。但是如果與民生銀行、招商銀行這兩家同為全國性股份制銀行相比，平安銀行的員工恐怕就要“坐不住”了。
年報披露的數據顯示，民生銀行在2016年的“應付職工薪酬”科目本年增加額為227.74億元，其中包含的“工資、獎金、津貼和補貼”項目的本年增加額為175.09億元，以該行2016年末的員工總數58720人計算，人均工資高達29.82萬元；與此同時，招商銀行在2016年的“應付職工薪酬”科目本年增加額為287.08億元，其中包含的“工資、獎金、津貼和補貼”項目的本年增加額為210.51億元，以該行2016年末的員工總數70461人計算，人均工資高達29.88萬元。
從這組數據來看，對于全國性股份制銀行而言，人均30萬元左右的年薪是可資參考的合理水平，這也凸顯出平安銀行不足26萬元的人均年薪似乎有些偏低，較同業銀行少了12%左右，在這樣的條件下，令人擔憂平安銀行的員工是否能夠耐得住同業拋出來的“橄欖枝”誘惑？
更為重要的是，平安銀行的人均創收和人均創利在2016年都出現了不小的增幅，其中人均創收金額從2015年的252.86萬元增加到2016年的291.33萬元、增幅在15%左右，人均創利金額則從2015年的57.49萬元增加到2016年的61.12萬元、增幅6.31%。在這樣的基礎上，平安銀行的人均薪酬卻出現了明顯下滑，在為銀行增加利潤的同時，自己拿到的薪水卻直線下降，不知平安銀行的員工心中能否保持平衡？
但從人均創收和人均創利的絕對金額來看，平安銀行相比民生、招商兩行還是有很大差距的，其中民生銀行的人均創收和人均創利金額分別為264.32萬元和83.07萬元，招商銀行的人均創收和人均創利金額分別為296.65萬元和88.53萬元，同時人均創利的同比增幅也都比平安銀行要高。
同時，從2015年的人均數據來看，民生招商兩行的人均創利分別為79.02萬元和76.15萬元，相比平安銀行的57.49萬元高出了20%以上；但是人均工資卻分別只有28.31萬元和22.64萬元，相比平安銀行的32.07萬元明顯偏少。尤其是招商銀行的員工，人均創利比平安銀行多出了將近20萬，卻只能拿到平安銀行員工三分之二的薪水。
從這個數據來看，平安銀行的人均薪酬在2016年出現明顯下降，重要因素之一也是在2015年度向其員工支付的薪酬過高、嚴重偏離了同行業其他股份制銀行。也即平安銀行2016年的人均薪酬下降，或許并非是惡意“克扣”，而是合理回歸。
此外，有跡象表明平安銀行的人力成本在2017年一季度仍然在繼續同比減少。根據該公司發布的一季報顯示，現金流量表中的“支付給職工及為職工支付的現金”科目發生額為54.35億元，相比2016年一季度的59.04億元再次減少了將近5億元、降幅高達8個百分點；同時應付職工薪酬科目的余額，在2017年一季度為69.07億元，相比2016年一季度末的83.74億元應付職工薪酬也減少了近15億元。
綜合考慮人力成本實際現金支付金額和應付職工薪酬科目余額變動情況，大體對應著平安銀行在今年一季度計入到成本、費用中的人力成本，相比2016年一季度減少了20億元，折算到該公司36974人的員工總數，對應著僅在今年一季度人均收入就又減少了5萬元以上。由于年終獎的發放大多是在次年初進行的，這也從財務數據的層面印證了平安銀行員工2016年度的年終獎金額，相比以前年度是被大打折扣了。
高管薪酬下滑但仍較同行更高
盡管平安銀行的人均薪酬在2016年出現了顯著下降，該行的高管人員平均薪酬也趨于減少，但從薪酬的絕對來看，仍足以傲視民生、招商兩家銀行的高管。
年報披露的數據顯示，平安銀行共列示了11名高管人員的薪酬金額，其中10名高管在2016年拿到的薪酬較2015年出現了下降，其中職工監事曹立新在2016年拿到的薪酬更是只有2015年的一半左右；但與此同時，副行長蔡麗鳳女士的薪酬水平卻從2015年的509.31萬元大幅增加至2016年的601.17萬元，增幅高達20%，在平安銀行全員薪酬大降、部分員工“喜獲”1元年終獎的大背景下，顯得鶴立雞群。
同時，統計平安銀行薪酬最高的前5名高管，合計薪酬為2419.7萬元，相比2015年的3003.54萬元大幅減少了近20%，但人均薪酬也將近500萬元。而與此形成對照的是，民生銀行2016年度薪酬最高的前5名高管合計薪酬為1977.3萬元，招商銀行薪酬最高的前5名高管合計薪酬為1945.86萬元，人均薪酬都沒有超過400萬元，均較平安銀行的高管少拿了20%的薪水。同時，民生銀行和招商銀行的董事長、行長，也都比平安銀行的副行長少拿了上百萬元的薪水。
至于工農中建交這五大行的高管，其薪酬水平受到2015年1月1日起實施的《中央金融企業負責人薪酬管理暫行辦法》的約束，均已告別了百萬級的年薪，相比以前年度的薪酬折損過半，降至60萬左右。2016年年報顯示，五大行行長平均年薪為62.8萬元，且相互之間相差不大，都集中在55萬元到67萬元的區間。
由此來看，盡管平安銀行的人均薪酬金額回歸到了同業股份制銀行的合理水平，甚至還更低一些，但平安銀行的高管人員仍然拿到了遠超其他全國性股份制銀行高管的平均薪酬。
再從薪酬最高的高管人員對全公司人均工資的倍數來看，平安銀行的“打工皇帝”副行長蔡麗鳳所獲薪酬相當于該行人均工資的23倍以上，而民生銀行和招商銀行的此項數據則分別為15.34倍和15.89倍。由此來看，平安銀行內部的“貧富差距”相比同業其他股份制銀行也是大很多。
從上述分析結果來看，平安銀行的人力成本支付率超過同行業其他股份制銀行的現狀，對于該公司而言，是否應當加大對高管人員薪酬支付水平的關注？遠超同行業其他股份制銀行高管的薪酬水平，伴隨著偏低的全員人均薪酬以及明顯偏低的全員人均創利，這樣的高管人員薪酬政策是否是恰當的呢？
